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二账合一

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二账合一

二帐合一是商业各级批发企业，根据机构设置、办公地址、管理要求和会计人员素质等不同特点，除了在仓库设置商品保管数量卡以外，将财会部门的商品数量、金额明细帐与业务部门的商品调拨帐合并，设在业务部门 (或财会部门) ，由专职商品核算员进行数量和进价金额核算，随时掌握业务库存、保管库存和会计库存的动态资料，以满足各有关部门的不同需要。

二账的模式：
内外账平行模式：
企业真实报表=内账报表
1、对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。
2、先做内账，内账凭证做好后，经过测算把需要复印凭证按顺序编号1、2、3……编好，并在内账凭证编好对应的编号，以方便通过内账查找外账凭证。
3、复印凭证，需要发票，明细清单，凭证封面都需要复印吗？根据财务管理需要而定，一般情况下只需复印凭证封面。

内账加外账模式：
企业真实报表=内账报表+外账报表
1、按发票区分做账，有发票就往外账做，没有发票就往内账做。内账、外账可以同时做。
2、从业务上对内外账做区分

一套账数据调节模式，内账由外账调节而成：
企业真实报表=外账表报+调整表格
1、部分收入，人工费用等一些不方便入外账的业务，根据凭证登记表格台账。
2、月底根据台账登记科目余额表。
3、外账根据业务正常入账。

二帐合一流程方法：
内外账平行模式的两套账合并
1、内外账平行模式的两套账合并在三种两套账中合并起来最难。
2、需将前期没有发票的成本费用设法取得发票，可以让业务部门配合作，未开票的收入需要开票或做未开发票收入处理。

二账合并：分步到位法
1、分月逐步将未入账的收入、成本、费用取得发票入外账，当所有收入、成本、费用都入外账的当月做为并账的初始月份。
2、分步到位法适用于内账业务量庞大的公司。这部份业务取得发票需要较长的时间，为了减少并账取得发票的成本，比较稳妥的一种方式。

二账合一：一次性到位法
1、从并账时间第一个月将所有未入账的成本费用取得发票入账，并做为并账初始月。
2、一次性到位法适用于内账业务量较小，这部分业务，并账前就可以取得发票。
3、并账初始月，月末对比外账和内账科目，并对内外账差异进行处理。

二账合一问题采取方法
1、并账的时可能会有遗留问题短时内得不到解决，比如高管个税问题，有些业务取到发票！
1.薪金类：计算表+分配表——高薪企业常见操作手法，将薪金工资加入到研发费用中。
2.材料类：领用表+更正审批表，财务部门根据需要倒挤计算材料领用需要，由懂业务的生产部门制造相应的报表。
3.车辆消耗类：调度记录汇总表。公司给高层领导的汽油补贴，可将他们的车直接转到公司，在汽油费用报销、员工个税缴纳、计提折旧等几方面都有好处，离职时再买回来。
4.吃喝玩乐类：会议通知+参会名单+签到表+会议记录
旅游找异地旅行社安排接待，费用发票不马上开出。在年底一次开，做会议费用的相关手续，全部作为会议费用支出。
2、为满足合法合规需要又要真实反映业务行为，可在业务发生当时编制调整汇总表。如：
1.发生的各种费用找合法发票补充、薪金支出等，可以有意识的集中一个时间做，并编制调整汇总表，省时、清楚。
2.公共关系支出：消费品行业、文化行业，送礼现象很常见，可以在领出款前制定审批单+领用单制度，防止舞弊，存货环节设立虚拟仓库，不要随时记录。编制调节汇总表时，可采用虚拟仓库的调拨的方式。
3.移库等导致的损耗，定期品质检查耗用、质量过期损耗、储存破损、后期质量发现等导致“损耗”成品率、（材料）耗用率，真实的数据和虚拟的数据：根据行业不同采用不同的方法，如饮料、烟酒、食品、服装等数量型企业，可在成品率上做文章，制造、电梯等机械企业，即重量型企业，可在物料消耗上做文章。两账合一的技巧与方法主要在表格上做辅助处理，多数软件是不可能在账上做双重属性的列示。

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